小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。

借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税，交的时候：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。