增值税每月不需要计提，实际发生的时候写分录就好了，

收到进项发票的时候，

借：库存商品等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款等，

开具销售发票的时候，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

月末结转需要缴纳的增值税，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税。